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好吖好企服和你聊聊:企业所得税
发表于 2020-09-18 浏览:48
  

  所得税大家一定听过,企业生产经营过程中销售货物所得或者提供劳务所得等,都应按规定缴纳所得税。那么企业所得税需要结转吗?怎么做账呢?让好吖好企服小编告诉你。

企业所得税需要结转吗?

企业所得税是需要结转的。做以下账务处理:

1、月末计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费——企业所得税

2、月末转入本年利润

借:本年利润

贷:所得税费用

3、下月初上交税费时:

借:应交税费——企业所得税

贷:银行存款

企业所得税退税账务处理

1、在本年度退回,做以下会计分录:

收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

2、结转所得税,做以下会计分录:

借:所得税费用

贷:本年利润

3、在下年度退回,做以下会计分录:

借:银行存款

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

以前年度损益调整:本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项、本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。


企业所得税可以扣除哪些项目?

       企业所得税是国家对企业和经营单位按其生产、经营所得和其他所得依法征收的税,按《企业所得税法》规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,具体包括生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费;业务招待费支出;职工福利费支出;公益性捐赠支出;除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加等,准予扣除。

       以上就是小编替大家整理的企业所得税相关内容,如有需要的可直接联系咱们客服人员哦,也可以直接拨打服务热线177-7084-8496(微信同号)哦!

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